一、開展調研的基本情況
（一）調研目的
全面了解總局直屬單位內部審計工作現狀、存在問題，分析問題產生的原因，研究解決問題、提升總局內部審計工作質量的方法舉措，以更加有力有效的內部審計監督為廣播電視和網絡視聽事業產業高質量發展保駕護航。
（二）調研對象
總局本級和中國廣電、無線局、監管中心、衛星直播中心、發展研究中心、信息中心、廣科院、規劃院、信息網絡中心、設計院、藝委會、藝術團、愛樂樂團、機關服務中心、研修學院、人才中心、出版社、中廣聯合會、中廣公司19家直屬企事業單位。
（三）調研方式
1.2022年10月10日,規劃財務司印發了《關于開展總局內部審計工作調研的通知》，同時發放調研表。
2.向中國廣電、無線局、監管中心等3家單位電話了解內部審計項目詳細情況等。
（四）調研內容
1.各單位內部審計工作管理機制及制度建立情況；
2.內部審計機構人員情況；
3.審計項目開展的主要方式；
4.審計全覆蓋情況；
5.審計同其他監督貫通協調情況；
6.審計整改工作機制及整改成效；
7.審計結果運用情況；
8.審計質量狀況；
9.審計工作中存在的困難及建議；
10.2020～2021年總局內部審計統計數據。
二、總局內部審計工作基本情況
（一）內部審計機構設置情況
按審計署統計口徑（僅履行內部審計職責的二級部門為獨立內部審計機構），總局本級和19家直屬單位中，2家單位設置了獨立內部審計機構，14家單位授權內設機構履行內部審計職責，3家單位成立內部審計工作小組履行內部審計職責，1家單位未設置內部審計機構。具體情況見下表：
（二）內部審計人員配備情況
總局本級和19家直屬單位共有內部審計人員43人，其中專職內審人員14人（總局本級3人、國網公司4人、無線局4人、設計院2人、機關服務中心1人），占比32.6%，兼職內部審計人員29人，占比67.4%。內部審計人員中，具有碩士及以上學歷22人，占比51.2%；大學本科學歷19人，占比44.2%；大學專科學歷2人，占比4.6%。人員知識結構涵蓋了審計、會計、經濟、法律、管理、信息技術、工程等專業，具有高級職稱19人,中級職稱9人，初級職稱6人。
（三）內部審計制度制定情況
1.總局內部審計制度制定情況
總局于2019年修訂印發了《國家廣播電視總局內部審計工作管理辦法》，2020年印發了《國家廣播電視總局企事業單位主要領導干部經濟責任審計工作管理辦法》，兩項制度適用于總局及所屬企事業單位，同時要求各單位結合實際制定本單位具體辦法。2020年，總局還印發了《關于進一步加強審計整改工作的通知》，明確審計整改具體要求。
2.直屬單位內部審計制度制定情況
19家直屬單位中，14家單位制定了內部審計制度，包括：國網公司、無線局、監管中心、衛星直播中心、信息中心、廣科院、規劃院、信息網絡中心、設計院、機關服務中心、人才中心、出版社、中廣聯合會、中廣公司；5家單位未制定內部審計工作制度，包括：發展研究中心、藝委會、藝術團、愛樂樂團、研修學院。
（四）內部審計工作開展情況
2020～2021年，總局本級和19家直屬單位根據本單位的管理需要，開展內部審計項目113個，其中：貫徹落實國家重大政策措施審計1個、財務收支審計42個、固定資產專項審計6個、內部控制和風險管理審計6個、經濟責任審計33個、信息系統審計1個、其他審計24個。詳情可見下表。
2020～2021年審計發現問題共計1016個，其中：金額類問題105個，涉及金額4.02億元；非金額類問題911個，主要為內部控制與風險管理、發展規劃與戰略決策方面問題。
三、總局內部審計工作特點與成效
（一）以審計全覆蓋為抓手，不斷強化審計監督
各單位深入貫徹落實習近平總書記“努力構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系”的要求，在積極配合國家審計的同時，各級內部審計機構上下聯動，一方面認真做好財政財務收支審計、經濟責任審計、固定資產專項審計等常規審計項目，另一方面積極探索開展內部控制和風險管理審計、信息系統審計及資產管理、績效管理等各類專項審計，基本實現年度審計全覆蓋。規劃財務司不斷拓展審計監督的廣度和深度，將總局管理社團納入審計監督范圍，在做好二級單位審計的同時，還延伸開展三級單位財務收支審計，減少監督盲區。中國廣電、無線局將審計監督關口前移，在單位重點工程推進、重大經濟事項會商過程中積極履行監督和建議職責。總局內部審計工作從財政財務收支的真實合法入手，聚焦重大政策、重點工程項目及主要工作職責落實推進情況，突出揭示風險漏洞，及時提出合理化建議，充分發揮內部審計監督服務作用。
（二）加強審計紀檢干部監督聯席聯動，形成監督合力
規劃財務司探索審計與巡視同時進駐、共同開展的監督模式，將“經濟體檢”同“政治體檢”一體推進，2021年以來配合巡視對6家單位開展專項審計；規劃財務司、規劃院積極配合紀檢部門開展企業制度執行情況、“小金庫”專項檢查；規劃財務司、無線局不斷完善審計、人事及紀檢部門經濟責任審計聯席會議協同工作機制，經濟責任審計做到審前充分溝通，審中協同配合，審后結果共用，充分發揮審計監督、巡視監督、紀檢監督、干部監督優勢，形成監督合力，在促進黨風廉政建設、推動領導干部履職盡責方面發揮重要作用。
（三）聚焦短板弱項，提升監督效果
充分發揮內部審計熟悉本單位業務及管理情況的優勢，針對單位管理薄弱環節和風險點開展審計，為強化內部管理提出有針對性的意見建議。規劃財務司針對單位普遍對資產管理重視不夠、基礎管理不規范等問題，對總局本級和直屬事業單位開展資產審計，全面摸清各單位資產管理使用情況和存在的問題，提出解決共性問題的舉措。中國廣電針對內審統計反映的挪用大額財政資金問題，組織集團所屬企業開展行業財政資金使用情況自查，全面排查存在的問題，及時揭示風險漏洞。
（四）狠抓審計整改，確保審計監督取得實效
各單位認真落實中辦國辦《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》，壓緊壓實審計整改主體責任、監督責任，單位主要負責人作為審計整改第一責任人親自抓整改，通過建立審計整改臺賬制、季報制、監督檢查制以及將審計整改情況納入巡視內容、納入單位領導班子年終述職述廉內容等工作機制，切實推動審計整改，取得明顯成效。除部分歷史遺留、整改難度較大問題外，其余問題都能在規定期限內完成整改。以規劃財務司2021年開展的內部審計項目為例，截至目前，審計整改完成率達到94%。2020～2021年，總局本級和19家直屬單位通過審計整改，調整財務核算收回各類資金307.15萬元，挽回損失81.13萬元，制定新制度79項，修訂完善制度91項，優化完善業務流程整改268項，在促進單位提高資金使用效益、完善內部治理、提升履職效能、實現規劃目標等方面發揮了重要作用。
四、總局內部審計工作存在的問題和困難
近年來，總局內部審計工作在取得顯著成績的同時，還存在一些問題和困難，主要表現在以下五個方面。
（一）內部審計機構獨立性差，內部審計人員配備不足
目前總局19家直屬單位中僅有中國廣電、無線局2家單位設立獨立的內部審計機構。13家授權內設機構履行內部審計職責的單位中，9家由財務部門或承擔財務職責的綜合部門履行內部審計職責，財務人員兼職內審人員，既當運動員，又當裁判員，存在自我監督、自我評價風險，造成內部審計監督被動執行、缺少規劃，影響了內部審計職能的發揮，難以有效建立和維護審計權威性。愛樂樂團未設立內部審計機構，也未授權內設機構履行內部審計職責，僅設一名兼職內部審計人員，內部審計工作無部門領導負責，相關審計工作質量難以保障。此外，各單位普遍存在內部審計人員不足的情況。19家直屬單位僅有專職內部審計人員11人，兼職內部審計人員29人，且兼職人員配備不能滿足新形勢對加強內部審計工作的要求，限制了內部審計工作的有效開展。
（二）內部審計制度有待進一步完善
審計法規定，依法屬于審計機關審計監督對象的單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度。總局19家直屬單位中，14家制定了內部審計相關制度，從單位整體層面上對內部審計工作的開展提供了制度基礎，但仍有發展研究中心、藝委會、藝術團、愛樂樂團、研修學院等5家單位未制定內部審計制度。已經制定內部審計制度的單位中，中國廣電制度制定于2015年、設計院制度制定于2018年，未根據審計署和總局最新制度修訂本單位內部審計制度。內部審計制度建設缺失和滯后，導致部分單位內部審計工作機制不健全、職責定位不清晰、審計權限不明確、審計程序不規范，不利于內部審計工作的規范開展。
（三）內部審計人員業務能力有待進一步提升
隨著內部審計工作專業化、復雜化、精準化程度日益提高，多數單位內部審計人員知識結構、業務能力、政策水平還不能很好滿足新形勢下內部審計工作的要求。部分單位內部審計人員，尤其是兼職內部審計人員對內部審計業務發展趨勢認識不深入，對審計中需要運用的預算、財務、政府采購、資產管理、內部控制、基建管理、黨規黨紀等各類政策制度掌握不夠，對開展審計業務的技術方法掌握不夠。
（四）內部審計的整體質量有待進一步提高
因內部審計人員較少且多數為兼職人員，目前絕大多數單位的內部審計項目采取委托中介機構的方式開展。即便配備了專職人員的單位，如國網公司、無線局、設計院、機關服務中心等單位，因下屬單位多、審計任務重，多數審計項目也都是委托中介機構開展。從近年各單位報總局備案的中介機構出具的審計報告看，多數單位在審計過程中缺乏對中介機構審計質量的把控，導致審計流于表面，問題查得不深不透，存在問題表述不清、定性不準確、引用制度法規不適用、審計建議缺少針對性和可操作性等情況，內部審計質量有待進一步提高。
（五）內部審計監督項目有待進一步改進
目前多數單位對內部審計工作及其能夠發揮的作用認識不夠，工作中缺乏創新理念，內部審計工作還是以財務收支審計、經濟責任審計及固定資產竣工決算審計等為主，以審計直屬單位為主，雖然在嘗試創新，但在結合管理需要和單位特點、加強始終拓展內部審計監督廣度和深度方面還需進一步加強。多數單位內部審計還是以事后審計為主，事前、事中的審計監督力度不夠。以經濟責任審計為例，多數單位以開展離任審計為主，審計計劃性不強，干部監督效果相對較差，不利于推進審計整改。
五、加強總局內部審計工作的對策建議
下一步，規劃財務司將繼續深入學習領會習近平總書記關于加強審計監督的重要論述，對標黨的二十大報告提出的“促進各類監督貫通協調，讓權力在陽光下運行”和新時代對審計工作的新要求，圍繞中心、服務大局，進一步推動總局內部審計工作開展，不斷創新審計方式方法，拓展審計監督深度和廣度，提高審計質量，更好地發揮內部審計監督和服務作用。
（一）以推動建立健全內部審計制度為抓手，指導直屬單位完善內部審計基礎工作
2023年，以推動落實《國家廣播電視總局內部審計工作管理辦法》中“向規劃財務司備案單位內部審計制度”要求為抓手，督促指導直屬單位按照國家和總局相關規定，結合本單位實際建立健全內部審計制度。一是合理設置內部審計機構或明確履行內部審計職能的內設機構；二是合理充足配備內部審計人員，明確內部審計崗位職責，業務能力要求；三是規范內部審計程序，明確內部審計全覆蓋的方式，為做好內部審計工作打下制度基礎。
（二）不斷拓展內部審計監督廣度和深度，提高內部審計質量
結合廣播電視和網絡視聽事業產業高質量發展需要，結合管理實際規劃審計項目，不斷拓展內部審計監督的廣度和深度，提高內部審計質量，更好發揮內部審計作用。一是加強統籌協調，科學規劃審計項目。加強同國家審計的協同配合，將審計重點向審計署未關注的規模較小的二級單位和三級單位拓展，針對審計署審計發現問題頻率高的領域適時開展專項審計。加強與各級所屬單位審計計劃的協調，優化審計資源配置，指導各單位在內部審計力量普遍不足的情況下，創新內部審計的方式方法，采取“多審合一”等組織模式，有效整合審計資源，最大限度擴展覆蓋面，著力提升審計監督效能，避免重復交叉。二是繼續探索開展各類專項審計，強化內部審計服務職能。關注單位管理短板弱項，將審計關口前移，有針對性地開展重點工程、重點工作任務、內部控制等專項審計，及時發現管理問題，提出改進建議，更好服務內部管理，為領導決策提供依據。三是加強內部審計質量監控，不斷提高內部審計質量。探索建立社會中介機構審計質量全程監控機制，單位內審人員通過加入審計項目組等方式，全程參與審計方案制定、現場審計、審計工作底稿復核、審計結果溝通、審計報告復核等各個環節，發揮內審人員了解單位內部情況的優勢，合理把握審計重點，做出客觀公正的審計評價，提出具有針對性、可操作性的審計意見和建議。四是組織做好總局內部審計指南后續編制工作，匯總內部審計重點及主要制度依據，方便內部審計人員在制定審計方案、審核審計取證單及審計報告時參考。
（三）積極開展業務培訓交流，提高內部審計人員業務水平
一是重點開展審計業務培訓。針對總局內部審計人員中具有審計專業背景人員較少、審計專業知識相對缺乏、審計實操經驗不足等問題，組織審計業務培訓。結合最新審計制度、規定和要求，加強審計方式方法和審計技巧方面的培訓，將審計理論與審計實踐有機結合，注重培訓實用性，提高內部審計人員的審計實際操作能力。二是積極開展新政策法規的培訓。在舉辦預算管理、資產管理、政府采購和工程管理等培訓時，將各單位的內部審計人員也納入培訓范圍，進一步增加內部審計人員的業務儲備，提高財經政策理論水平。三是加強內審人員交流。積極組織召開內部審計人員座談會或經驗交流會，了解和掌握各單位內部審計工作的情況，對好的審計經驗進行交流推廣，對典型審計案例進行分析，不斷提升內部審計人員的業務水平，促進提高內部審計工作質量。四是探索以審代訓。抽調直屬單位的內部審計人員加入總局審計項目小組，全程參與、審訓結合，解決各單位審計人員少，無法組成審計組開展審計項目的問題，全面提升內部審計人員的業務素質和實操能力。
來源：國家廣播電視總局
